Millä voitolla UK Ltd lyö sole traderin nettokäteen 2025/26?

2025/26-sääntöjen vallitessa — työnantaja-NIC 15 % yli £5 000, osinkovapaa leikattu £500:aan ja Corporation Tax 25 % yli £50 000:n voiton — Ltd-etu mahtuu nyt kapealle kaistalle karkeasti £55 000:n ja £70 000:n voiton väliin (kun yhtiö pystyy käyttämään Employment Allowancen kompensoimaan työnantaja-NIC:n £12 570:n johtajan palkasta). Yli ~£70 000:n yhdistelmä Corporation Tax + osinkovero 33,75 %/39,35 % syö usein enemmän kuin sole traderin yhdistelmä 40 %/45 % income tax + 2 % Class 4 NIC.

Miksi Ltd-etu kapenee hyvin korkeilla voitoilla?

Jokaisesta ylimääräisestä nostetusta £1:stä voittoa Ltd maksaa 25 % Corporation Taxia, jäljelle jää 75p. Sitten osinkovero 39,35 % (additional rate) vie vielä 29,5p — pidät 45,5p. Sole trader maksaa samasta £1:stä 45 % income taxia ja 2 % Class 4 NIC:tä ja pitää 53p. Additional-rate-kynnyksen (£125 140 tulo) yläpuolella sole trader on siten tuntuvasti parempi — ellei muu suunnittelu (eläkemaksut, säilytetyt voitot, salary sacrifice, perheenjäsenet palkkalistalla) muuta kuvaa.

Onko verottomia syitä perustaa yhtiö, vaikka sole trader säästäisi veroja enemmän?

On — ja usein ne painavat enemmän kuin pelkkä verolaskelma. Rajoitettu vastuu erottaa henkilökohtaisen omaisuuden liiketoiminnan riskistä. Suuret asiakkaat ja useimmat julkiset hankinnat suosivat tai edellyttävät Ltd-muotoa. Voitot voidaan jättää yhtiöön 19 %:n small-profits-kannalla ja nostaa myöhempänä vuonna, jolloin henkilökohtainen tulo on pienempi. Yhtiön maksamat eläkemaksut ovat vähennyskelpoisia Corporation Taxia vastaan ilman ansiokattoa (annual allowance -rajoissa). Ja Ltd:n myynti tai siirto on huomattavasti siistimpi kuin sole traden.

Mitä oletuksia laskuri tekee?

Englannin, Walesin ja Pohjois-Irlannin Income Tax -portaat (Skotlannin kannat eroavat). Ltd nostaa koko verojen jälkeisen voiton osinkoina — säilyttämistä ei mallinneta. Employment Allowance on saatavilla kompensoimaan työnantaja-NIC:n johtajan palkasta (pätee järjestelyssä johtaja-plus-työntekijä tai johtaja-plus-puoliso; yhden johtajan yhtiö ilman työntekijöitä ei kvalifioidu ja saa hieman korkeamman efektiivisen veron). £1 000 trading allowance sovellettu. Ei eläkemaksuja, capital allowanceja tai muita helpotuksia mallinnettu — ne tekisivät yhtiöittämisestä yleensä houkuttelevamman.

Sole Trader vs Limited Company -laskuri — UK 2025/26 Nettovertailu

Laskurin oletukset

Income Tax -portaat (2025/26): Personal Allowance £12 570; basic rate 20 % välillä £12 571–£50 270; higher rate 40 % välillä £50 271–£125 140; additional rate 45 % yläpuolella. Personal allowance pienenee £1 jokaista £2 yli £100 000 menevää tuloa kohti ja häviää kokonaan £125 140:n kohdalla.
Class 4 NIC: 6 % sole-trade-voitoista välillä £12 570–£50 270, 2 % kaikesta yli. Class 2 NIC ei ole enää pakollinen 2025/26.
Trading allowance: £1 000 vähennys sovellettu sole-trade-voittoihin.
Corporation Tax: 19 % small-profits-kanta yhtiön voitoista £50 000:een asti; 25 % pääkanta yli £250 000; marginal relief välillä murtoluvulla 3/200 (efektiivinen kanta enintään ~26,5 %).
Osinkovero: Ensimmäiset £500 osinkoa on 0 %, mutta kuluttaa basic-band-tilaa. Sitten 8,75 % basic, 33,75 % higher, 39,35 % additional rate. Osingot pinotaan palkan päälle portaan määräytyessä.
Työnantaja-NIC: 15 % yli Secondary Thresholdin £5 000, mallinnettu Employment Allowancen (£10 500 vuonna 2025/26) kompensoimana. Yhden johtajan yhtiö ilman muita työntekijöitä ei kvalifioidu EA:han — siinä tapauksessa todellinen Ltd-etu kohtuullisilla voitoilla on hieman pienempi kuin esitetty.
Nostopolitiikka: Ltd maksaa valitun johtajan palkan ja nostaa kaiken jäljellä olevan post-CT-voiton osinkoina. Ei säilytettyjä voittoja, eläkemaksuja tai perhepalkkajakoa mallinnettu.

Miksi Ltd:n etu on kaventunut tuntuvasti 2025/26

Vanha peukalosääntö “Ltd voittaa aina yli £30k:n voitolla” on vanhentunut. Kaksi suurta muutosta iskee yhtiöihin 2025/26: työnantaja-NIC nousi 15 %:iin ja Secondary Threshold putosi vain £5 000:een, samalla kun osinkovapaa leikattiin £2 000:sta £500:aan. Lisää tähän Corporation Tax 25 % yli £50k:n yhtiön voitoista — ja laskelma on tuntuvasti tiukempi kuin vielä kolme vuotta sitten.

Tästä huolimatta nostetun kassan vero on aina vain yksi osa kuvaa. Rajoitettu vastuu, uskottavuus suurempiin asiakkaisiin nähden, mahdollisuus säilyttää voittoja yhtiössä 19 %:n small-profits-kannalla, ja rajattomat työnantajan eläkemaksut ovat hyviä syitä perustaa yhtiö, vaikka nostolaskelma olisi lähellä tasapeliä.

Usein kysytyt kysymykset

Entä jos asun Skotlannissa?

Skotlannin Income Tax -portaat ja kannat eroavat — kuusi porrasta kolmen sijaan, kannat jopa 48 %. Corporation Tax, osinkovero ja NIC ovat UK-laajuisia eivätkä muutu, mutta sole traderin luvut olisivat Skotlannissa korkeampia kuin tämä laskuri näyttää. Työkalu mallintaa tällä hetkellä vain Englantia, Walesia ja Pohjois-Irlantia — Skotlanti-versio on tiekartalla.

Onko koko verojen jälkeinen voitto otettava osinkoina?

Ei — ja moni perustaja jättää tietoisesti ottamatta. Yhtiöön jätetty voitto verotetaan vain 19 %:n small-profits-kannalla (£50k:n voittoon asti). Säilyttäminen siis lykkää henkilökohtaista osinkoveroa vuoteen, jolloin tulosi on matalampi — sapattivuoteen, vanhempainvapaalle tai yrityksen myynnin jälkeiseen aikaan. Tämä laskuri mallintaa “nosta kaikki” -tapauksen; säilyttämisen kanssa kassan netto on lyhyellä aikavälillä pienempi, mutta erotus jää yhtiöön.

Vain arvioita. UK:n verosäännöt muuttuvat usein ja riippuvat henkilökohtaisesta tilanteestasi. Vahvista luvut HMRC:ltä tai pätevältä kirjanpitäjältä ennen päätöstä.