Bij welke winst verslaat een UK Ltd in 2025/26 het netto van een sole trader?

Onder de regels 2025/26 — werkgever-NIC 15 % boven £5.000, dividendvrijstelling verlaagd naar £500 en Corporation Tax 25 % boven £50.000 winst — zit het Ltd-voordeel nu in een smalle band tussen ongeveer £55.000 en £70.000 winst (uitgaande van een vennootschap die de Employment Allowance kan inzetten om de werkgever-NIC op een £12.570 directeursalaris te compenseren). Boven ~£70.000 vreet de combinatie Corporation Tax plus dividendbelasting van 33,75 %/39,35 % vaak meer dan de sole trader-mix van 40 %/45 % income tax + 2 % Class 4 NIC.

Waarom krimpt het Ltd-voordeel bij zeer hoge winsten?

Op elke extra £1 winst die u opneemt betaalt de Ltd 25 % Corporation Tax, blijft 75p. Daarna pakt dividendbelasting van 39,35 % (additional rate) nog 29,5p — u houdt 45,5p. Een sole trader betaalt 45 % income tax en 2 % Class 4 NIC over diezelfde £1 en houdt 53p. Boven de additional-rate-drempel (£125.140 inkomen) is sole trader dus merkbaar beter — tenzij andere planning (pensioenbijdragen, ingehouden winst, salary sacrifice, familie op de loonlijst) het plaatje verschuift.

Zijn er niet-fiscale redenen om op te richten, ook als sole trader minder belasting betaalt?

Ja — en die wegen vaak zwaarder dan de kale belastingsom. Beperkte aansprakelijkheid scheidt privévermogen van bedrijfsrisico. Grote klanten en de meeste overheidsopdrachten verkiezen of eisen werken met een Ltd. Winst kan in de vennootschap worden gehouden tegen het 19 % small-profits-tarief en in een later jaar worden uitgekeerd wanneer uw privé-inkomen lager is. Pensioenbijdragen die de vennootschap betaalt zijn aftrekbaar van Corporation Tax zonder bovengrens (binnen de annual allowance). En een Ltd is veel schoner te verkopen of over te dragen dan een sole trade.

Welke aannames maakt deze calculator?

Income Tax-schijven van Engeland, Wales en Noord-Ierland (Schotse tarieven wijken af). De Ltd keert alle post-tax winst uit als dividend — geen retentie gemodelleerd. De Employment Allowance is beschikbaar om werkgever-NIC op het directeursalaris te compenseren (geldt voor directeur-plus-werknemer of directeur-plus-partner; een single-director-vennootschap zonder werknemers komt niet in aanmerking en zou een iets hoger effectief tarief hebben). De trading allowance van £1.000 is toegepast. Geen pensioenbijdragen, capital allowances of andere kortingen gemodelleerd — die maken oprichten doorgaans aantrekkelijker.

Eenmanszaak vs Limited Company Calculator — UK 2025/26 Netto-vergelijking

Wat deze calculator aanneemt

Income Tax-schijven (2025/26): Personal Allowance £12.570; basic rate 20 % over £12.571–£50.270; higher rate 40 % over £50.271–£125.140; additional rate 45 % daarboven. De personal allowance daalt met £1 per £2 inkomen boven £100.000 en verdwijnt volledig bij £125.140.
Class 4 NIC: 6 % over sole-trade winsten tussen £12.570 en £50.270, daarna 2 % over alles erboven. Class 2 NIC is in 2025/26 niet meer verplicht.
Trading allowance: Aftrek van £1.000 op sole-trade winsten.
Corporation Tax: Small-profits-tarief 19 % op bedrijfswinst tot £50.000; hoofdtarief 25 % boven £250.000; marginal relief daartussenin via de breuk 3/200 (effectief tarief tot ~26,5 %).
Dividendbelasting: De eerste £500 dividend is 0 % maar verbruikt basic-band ruimte. Daarna 8,75 % basic, 33,75 % higher, 39,35 % additional rate. Dividenden stapelen op salaris bij het bepalen van de schijf.
Werkgever-NIC: 15 % boven de Secondary Threshold van £5.000, hier gemodelleerd als afgedekt door de Employment Allowance (£10.500 in 2025/26). Een single-director-vennootschap zonder andere werknemers komt niet in aanmerking voor de EA — in dat geval is het werkelijke Ltd-voordeel bij gematigde winsten iets kleiner dan getoond.
Uitkeringsbeleid: De Ltd betaalt het gekozen directeursalaris en keert alle resterende post-CT-winst uit als dividend. Geen ingehouden winst, pensioenbijdragen of familiale salarissplitsing gemodelleerd.

Waarom het Ltd-voordeel in 2025/26 fors is gekrompen

De oude vuistregel «Ltd wint vanaf £30k winst» is achterhaald. Twee ingrijpende wijzigingen treffen vennootschappen in 2025/26: werkgever-NIC steeg naar 15 % en de Secondary Threshold daalde naar slechts £5.000, en de dividendvrijstelling werd geknipt van £2.000 naar £500. Combineer dat met Corporation Tax van 25 % boven £50k bedrijfswinst en de rekensom is merkbaar krapper dan drie jaar geleden.

Maar belasting op uitgekeerd cash is altijd maar een deel van het plaatje. Beperkte aansprakelijkheid, geloofwaardigheid bij grotere klanten, de mogelijkheid om winst in de vennootschap te houden tegen het 19 % small-profits-tarief, en ongelimiteerde werkgevers-pensioenbijdragen zijn stuk voor stuk goede redenen om op te richten, óók wanneer de cash-extractie rekensom dicht bij een kop of munt zit.

Veelgestelde vragen

En als ik in Schotland woon?

De Schotse Income Tax heeft zes schijven in plaats van drie, met tarieven tot 48 %. Corporation Tax, dividendbelasting en NIC zijn UK-breed en veranderen niet, maar de sole trader-cijfers zouden in Schotland hoger zijn dan deze calculator toont. De tool modelleert momenteel alleen Engeland, Wales en Noord-Ierland — een Schotse variant staat op de roadmap.

Moet ik alle post-tax winst als dividend uitkeren?

Nee — en veel oprichters doen dat bewust niet. Winst die in de vennootschap blijft, wordt alleen belast tegen het 19 % small-profits-tarief (tot £50k winst). Door winst vast te houden, schuift u de dividendbelasting door naar een jaar waarin uw privé-inkomen lager ligt — een sabbatical, een ouderschapsjaar of na de verkoop van de zaak. Deze calculator modelleert het «alles uitkeren»-scenario; mét retentie is uw cash-netto op korte termijn lager, maar het verschil blijft in het bedrijf.

Alleen schattingen. Britse belastingregels veranderen vaak en hangen af van uw persoonlijke situatie. Verifieer de cijfers met HMRC of een gekwalificeerde accountant voor u beslist.