Przy jakim zysku UK Ltd pokonuje sole tradera w 2025/26?

Według reguł 2025/26 — NIC pracodawcy 15 % powyżej £5 000, kwota wolna od dywidend obcięta do £500 oraz Corporation Tax 25 % powyżej £50 000 zysku — przewaga Ltd zamyka się dziś w wąskim paśmie mniej więcej od £55 000 do £70 000 zysku (przy założeniu, że spółka może wykorzystać Employment Allowance, aby skompensować NIC pracodawcy od pensji dyrektora £12 570). Powyżej ~£70 000 połączenie Corporation Tax i podatku od dywidend 33,75 %/39,35 % często zjada więcej niż mix sole tradera: 40 %/45 % income tax + 2 % Class 4 NIC.

Dlaczego przewaga Ltd maleje przy bardzo wysokich zyskach?

Na każdą dodatkową £1 wypłaconego zysku Ltd płaci 25 % Corporation Tax, zostaje 75p. Następnie podatek od dywidend wg 39,35 % (additional rate) zabiera kolejne 29,5p — założyciel zatrzymuje 45,5p. Sole trader na tej samej £1 płaci 45 % income tax i 2 % Class 4 NIC i zachowuje 53p. Powyżej progu additional rate (£125 140 dochodu) sole trader jest więc wyraźnie korzystniejszy — chyba że inne planowanie (składki emerytalne, zatrzymane zyski, salary sacrifice, członkowie rodziny w spółce) przesunie obraz.

Czy są pozapodatkowe powody, by się rejestrować, nawet gdy sole trader płaci mniej podatku?

Tak — i często ważą więcej niż sama matematyka podatkowa. Ograniczona odpowiedzialność oddziela majątek osobisty od ryzyka biznesowego. Więksi klienci i większość zamówień publicznych preferują lub wymagają współpracy z Ltd. Zyski mogą być zatrzymane w spółce po stawce small-profits 19 % i wypłacone w późniejszym roku, w którym dochód osobisty będzie niższy. Składki emerytalne opłacane przez spółkę są odliczalne od Corporation Tax bez górnego limitu dochodu (w ramach annual allowance). A Ltd da się znacznie czyściej sprzedać lub przekazać niż sole trade.

Jakie założenia robi ten kalkulator?

Progi Income Tax dla Anglii, Walii i Irlandii Płn. (stawki szkockie różnią się). Ltd wypłaca cały zysk po podatku jako dywidendy — brak modelowania retencji. Employment Allowance jest dostępna do kompensacji NIC pracodawcy od pensji dyrektora (prawdziwe dla układu dyrektor-plus-pracownik lub dyrektor-plus-małżonek; spółka z jednym dyrektorem bez pracowników nie kwalifikuje się i miałaby nieco wyższą efektywną stawkę). Stosowana jest trading allowance £1 000. Brak modelowania składek emerytalnych, capital allowances ani innych ulg — te elementy zwykle zwiększają atrakcyjność rejestracji spółki.

Kalkulator Sole Trader vs Limited Company — porównanie netto UK 2025/26

Co zakłada ten kalkulator

Progi Income Tax (2025/26): Personal Allowance £12 570; basic rate 20 % na £12 571–£50 270; higher rate 40 % na £50 271–£125 140; additional rate 45 % powyżej. Personal Allowance zmniejsza się o £1 za każde £2 dochodu powyżej £100 000 i znika w całości przy £125 140.
Class 4 NIC: 6 % na zyski sole-trade między £12 570 a £50 270, a 2 % na wszystko powyżej. Class 2 NIC nie jest już obowiązkowa w 2025/26.
Trading allowance: Odliczenie £1 000 stosowane do zysków sole-trade.
Corporation Tax: Stawka small-profits 19 % na zyski spółki do £50 000; główna 25 % powyżej £250 000; marginal relief pomiędzy nimi poprzez ułamek 3/200 (stawka efektywna do ~26,5 %).
Podatek od dywidend: Pierwsze £500 dywidend wg 0 %, ale zużywa miejsce w basic band. Następnie 8,75 % basic, 33,75 % higher, 39,35 % additional rate. Dywidendy nakładają się na pensję przy ustalaniu progu.
NIC pracodawcy: 15 % powyżej Secondary Threshold £5 000, modelowane jako skompensowane przez Employment Allowance (£10 500 w 2025/26). Spółka z jednym dyrektorem i bez innych pracowników nie kwalifikuje się do EA — w takim wypadku faktyczna przewaga Ltd przy umiarkowanych zyskach jest nieco mniejsza niż pokazana.
Polityka wypłat: Ltd wypłaca wybraną pensję dyrektora, a cały pozostały zysk po CT wypłaca jako dywidendy. Brak modelowania zatrzymanych zysków, składek emerytalnych lub rodzinnego podziału pensji.

Dlaczego przewaga Ltd w 2025/26 wyraźnie się skurczyła

Stara zasada „Ltd wygrywa powyżej £30k” jest nieaktualna. Dwie istotne zmiany uderzają w spółki w 2025/26: NIC pracodawcy wzrasta do 15 % przy Secondary Threshold obciętym do zaledwie £5 000, a kwota wolna od dywidend została obcięta z £2 000 do £500. Doliczyć Corporation Tax 25 % powyżej £50k zysku spółki — i rachunek jest istotnie ciaśniejszy niż jeszcze trzy lata temu.

Mimo to podatek od wypłacanej gotówki to tylko fragment obrazu. Ograniczona odpowiedzialność, wiarygodność u większych klientów, możliwość zatrzymywania zysków w spółce po stawce small-profits 19 %, a także nieograniczone składki emerytalne pracodawcy to wszystko dobre powody, by się rejestrować, nawet gdy matematyka wypłaty jest na granicy remisu.

Najczęstsze pytania

A jeśli jestem w Szkocji?

Szkocki Income Tax ma sześć pasm zamiast trzech, ze stawkami do 48 %. Corporation Tax, podatek od dywidend i NIC są ogólnobrytyjskie i się nie zmieniają, ale liczby sole tradera byłyby w Szkocji wyższe niż pokazuje ten kalkulator. Narzędzie obecnie modeluje wyłącznie Anglię, Walię i Irlandię Północną — wersja szkocka jest w roadmapie.

Czy muszę wypłacić cały zysk po podatku jako dywidendy?

Nie — i wielu założycieli świadomie tego nie robi. Zyski pozostawione w spółce są opodatkowane jedynie stawką small-profits 19 % (do £50k zysku). Zatrzymanie ich pozwala odroczyć podatek od dywidend na rok, w którym dochód osobisty będzie niższy — sabbatical, urlop macierzyński albo okres po sprzedaży biznesu. Ten kalkulator modeluje wariant „wypłacić wszystko”; z retencją realna kwota cash na rękę będzie krótkoterminowo niższa, ale różnica zostaje w spółce.

Tylko szacunki. Brytyjskie przepisy podatkowe często się zmieniają i zależą od Państwa sytuacji osobistej. Proszę zweryfikować liczby z HMRC lub uprawnionym księgowym przed podjęciem decyzji.