Ved hvilket overskud slår et UK Ltd sole trader-nettoen i 2025/26?

Under 2025/26-reglerne — arbejdsgiver-NIC 15 % over £5.000, udbyttefribeløbet skåret til £500 og Corporation Tax 25 % over £50.000 overskud — bor Ltd-fordelen i et smalt bånd groft mellem £55.000 og £70.000 overskud (forudsat at selskabet kan bruge Employment Allowance til at modregne arbejdsgiver-NIC på en direktørløn på £12.570). Over ~£70.000 spiser kombinationen Corporation Tax + udbytteskat på 33,75 %/39,35 % ofte mere end sole traders miks af 40 %/45 % income tax + 2 % Class 4 NIC.

Hvorfor skrumper Ltd-fordelen ved meget høje overskud?

På hver ekstra £1 overskud, du udtager, betaler Ltd 25 % Corporation Tax, tilbage er 75p. Derefter tager udbytteskat på 39,35 % (additional rate) yderligere 29,5p — du beholder 45,5p. En sole trader betaler 45 % income tax og 2 % Class 4 NIC på samme £1 og beholder 53p. Over additional-rate-tærsklen (£125.140 indkomst) er sole trader derfor markant bedre — medmindre anden planlægning (pensionsbidrag, tilbageholdte overskud, salary sacrifice, familiemedlemmer på lønningslisten) ændrer billedet.

Er der ikke-skattegrunde til at stifte selskab, selv hvis sole trader betaler mindre skat?

Ja — og de vejer ofte tungere end ren skattematematik. Begrænset ansvar adskiller personlig formue fra forretningsrisiko. Større kunder og de fleste offentlige kontrakter foretrækker eller kræver at arbejde med et Ltd. Overskud kan tilbageholdes i selskabet til 19 % small-profits-sats og tages ud i et senere år, hvor den personlige indkomst er lavere. Pensionsbidrag betalt af selskabet er fradragsberettigede mod Corporation Tax uden øvre indkomstgrænse (inden for annual allowance). Og et Ltd sælges eller overføres betydeligt renere end en sole trade.

Hvilke antagelser gør beregneren?

Income Tax-trin for England, Wales og Nordirland (skotske satser er anderledes). Ltd udtager hele post-tax-overskuddet som udbytte — ingen tilbageholdelse modelleret. Employment Allowance er tilgængelig for at modregne arbejdsgiver-NIC på direktørlønnen (gælder for direktør-plus-medarbejder eller direktør-plus-ægtefælle-opsætning; et selskab med kun én direktør uden ansatte kvalificerer ikke og ville have lidt højere effektiv skat). Trading allowance på £1.000 anvendt. Ingen pensionsbidrag, capital allowances eller andre lettelser modelleret — sådanne elementer gør som regel inkorporering mere attraktiv.

Sole Trader vs Limited Company-beregner — UK 2025/26 Netto-sammenligning

Hvad beregneren antager

Income Tax-trin (2025/26): Personal Allowance £12.570; basic rate 20 % på £12.571–£50.270; higher rate 40 % på £50.271–£125.140; additional rate 45 % over. Personal allowance reduceres med £1 for hver £2 indkomst over £100.000 og forsvinder helt ved £125.140.
Class 4 NIC: 6 % på sole-trade-overskud mellem £12.570 og £50.270, derefter 2 % på alt over. Class 2 NIC er ikke længere obligatorisk i 2025/26.
Trading allowance: £1.000-fradrag anvendt på sole-trade-overskud.
Corporation Tax: 19 % small-profits-sats på selskabsoverskud op til £50.000; 25 % hovedsats over £250.000; marginal relief imellem via brøken 3/200 (effektiv sats op til ~26,5 %).
Udbytteskat: Første £500 udbytte er 0 % men bruger basic-band-plads. Derefter 8,75 % basic, 33,75 % higher, 39,35 % additional rate. Udbytter stables oven på løn ved trinfastsættelse.
Arbejdsgiver-NIC: 15 % over Secondary Threshold £5.000, modelleret som modregnet af Employment Allowance (£10.500 i 2025/26). Et selskab med kun én direktør og ingen andre ansatte kvalificerer ikke til EA — i så fald er den reelle Ltd-fordel ved moderate overskud lidt mindre end vist.
Udtagspolitik: Ltd betaler valgt direktørløn og udtager alt resterende post-CT-overskud som udbytte. Ingen tilbageholdte overskud, pensionsbidrag eller familielønsdeling modelleret.

Derfor er Ltd-forspringet skrumpet markant i 2025/26

Den gamle tommelfingerregel “Ltd vinder altid over £30k overskud” er forældet. To store ændringer ramte selskaber i 2025/26: arbejdsgiver-NIC steg til 15 % og Secondary Threshold faldt til bare £5.000, samtidig med at udbyttefribeløbet blev skåret fra £2.000 til £500. Læg Corporation Tax 25 % over £50k oveni, og regnestykket er væsentligt strammere end for blot tre år siden.

Når det er sagt: skatten på udtaget kontant er altid kun en del af billedet. Begrænset ansvar, troværdighed hos større kunder, muligheden for at beholde overskud i selskabet til 19 % small-profits-sats, og ubegrænsede arbejdsgiverpensionsbidrag er alle gode grunde til at stifte selskab — også når udtagningsregnestykket nærmer sig plat eller krone.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad hvis jeg er i Skotland?

Skotsk Income Tax har seks trin i stedet for tre, med satser op til 48 %. Corporation Tax, udbytteskat og NIC er UK-dækkende og ændrer sig ikke, men sole trader-tallene ville være højere i Skotland end vist her. Værktøjet modellerer i øjeblikket kun England, Wales og Nordirland — en skotsk version ligger på roadmappen.

Skal jeg tage hele post-tax-overskuddet ud som udbytte?

Nej — og mange stiftere vælger bevidst at lade være. Overskud, der bliver i selskabet, beskattes kun med 19 % small-profits-sats (op til £50k overskud), så ved at tilbageholde udskyder du den personlige udbytteskat til et år, hvor din personlige indkomst er lavere — et sabbatår, barsel eller efter et salg af virksomheden. Beregneren modellerer “udtag alt”-scenariet; med tilbageholdelse bliver kontantnettoen lavere på kort sigt, men forskellen bliver i selskabet.

Kun estimater. UK-skatteregler ændrer sig ofte og afhænger af dine personlige omstændigheder. Verificer tallene med HMRC eller en kvalificeret revisor, før du beslutter.