¿A partir de qué beneficio una UK Ltd supera al sole trader en 2025/26?

Bajo las normas de 2025/26 — employer NIC al 15 % por encima de £5.000, asignación de dividendos recortada a £500 y Corporation Tax al 25 % por encima de £50.000 de beneficio — la ventaja Ltd vive ahora en una franja estrecha aproximada entre £55.000 y £70.000 de beneficio (asumiendo que la sociedad puede usar la Employment Allowance para compensar el employer NIC sobre un sueldo de director de £12.570). Por encima de ~£70.000, la combinación de Corporation Tax y dividend tax 33,75 %/39,35 % se come a menudo más que la mezcla del sole trader de 40 %/45 % de income tax + 2 % de Class 4 NIC.

¿Por qué se reduce la ventaja Ltd con beneficios muy altos?

Sobre cada £1 extra de beneficio que extrae, la Ltd paga el 25 % de Corporation Tax y quedan 75p. Después el dividend tax al 39,35 % (additional rate) se lleva otros 29,5p, por lo que se queda con 45,5p. Un sole trader paga el 45 % de income tax y el 2 % de Class 4 NIC sobre esa misma £1 y conserva 53p. Por encima del umbral additional rate (£125.140 de ingreso), el sole trader es claramente mejor — salvo que otra planificación (aportaciones a pensiones, beneficios retenidos, salary sacrifice, familiares en nómina) reconfigure el cuadro.

¿Qué hipótesis utiliza esta calculadora?

Bandas de Income Tax de Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte (los tipos escoceses difieren). La Ltd extrae todo el beneficio post-impuestos como dividendos — sin retención modelada. La Employment Allowance está disponible para compensar el employer NIC sobre el sueldo del director (válido para director-más-empleado o director-más-cónyuge; una sociedad con un solo director sin empleados no cumple los requisitos y soportaría un tipo efectivo algo mayor). Se aplica la trading allowance de £1.000. No se modelan aportaciones a pensiones, capital allowances ni otras bonificaciones — esos elementos suelen hacer la incorporación más atractiva.

Calculadora Autónomo vs Sociedad Limitada — Comparación Neto UK 2025/26

Qué supone esta calculadora

Bandas Income Tax (2025/26): Personal Allowance £12.570; basic rate 20 % sobre £12.571–£50.270; higher rate 40 % sobre £50.271–£125.140; additional rate 45 % por encima. El mínimo personal disminuye £1 por cada £2 de ingreso por encima de £100.000 y desaparece por completo a £125.140.
Class 4 NIC: 6 % sobre beneficios sole-trade entre £12.570 y £50.270, y 2 % sobre todo lo que esté por encima. La Class 2 NIC ya no es obligatoria para 2025/26.
Trading allowance: Deducción de £1.000 aplicada a los beneficios sole-trade.
Corporation Tax: Tipo small-profits del 19 % sobre beneficios de la sociedad hasta £50.000; tipo principal del 25 % por encima de £250.000; marginal relief entre ambos vía la fracción 3/200 (tipo efectivo hasta ~26,5 %).
Impuesto sobre dividendos: Los primeros £500 de dividendos van al 0 % pero consumen espacio de la banda basic. Después 8,75 % basic, 33,75 % higher, 39,35 % additional rate. Los dividendos se apilan sobre el sueldo para calcular bandas.
Employer NIC: 15 % por encima del Secondary Threshold de £5.000, modelizado como compensado por la Employment Allowance (£10.500 en 2025/26). Una sociedad con un solo director y sin más empleados no tiene derecho a la EA — en ese caso la verdadera ventaja Ltd a beneficios moderados es algo menor que la mostrada.
Política de extracción: La Ltd paga el sueldo de director elegido y extrae todo el beneficio post-CT restante como dividendos. No se modelan beneficios retenidos, aportaciones a pensiones ni reparto salarial familiar.

Por qué el margen de la Ltd se ha estrechado mucho en 2025/26

La vieja máxima de «la Ltd gana siempre por encima de £30k» está desfasada. Dos cambios han golpeado con fuerza a las sociedades en 2025/26: el employer NIC sube al 15 % con un Secondary Threshold recortado a solo £5.000, y la asignación de dividendos pasa de £2.000 a £500. Súmele Corporation Tax al 25 % por encima de £50k de beneficio y el cálculo está materialmente más ajustado que hace solo tres años.

Dicho esto, la fiscalidad sobre el cash extraído es solo una parte del cuadro. La responsabilidad limitada, la credibilidad ante los grandes clientes, la capacidad de retener beneficios dentro de la sociedad al tipo small-profits del 19 %, y las aportaciones a pensiones del empleador sin tope de ingresos son razones de peso para incorporarse incluso cuando los números de extracción rozan el cara o cruz.

Preguntas frecuentes

¿Y si estoy en Escocia?

La Income Tax escocesa tiene seis bandas en lugar de tres, con tipos de hasta el 48 %. Corporation Tax, impuesto sobre dividendos y NIC son UK-wide y no cambian, pero las cifras de sole trader serían más altas en Escocia que las que muestra esta calculadora. La herramienta modela por ahora solo Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte — una versión escocesa está en el roadmap.

¿Tengo que extraer todo el beneficio post-impuestos como dividendos?

No — y muchos fundadores deciden no hacerlo. Los beneficios que se quedan dentro de la sociedad solo tributan al tipo small-profits del 19 % (hasta £50k de beneficio), así que retenerlos permite diferir el impuesto sobre dividendos a un año en el que su renta personal sea menor — un sabático, una baja por maternidad o el periodo posterior a vender la empresa. Esta calculadora modela el caso «extraer todo»; con retención su neto real será menor a corto plazo, pero la diferencia se queda en la sociedad.

Solo estimaciones. Las normas fiscales UK cambian con frecuencia y dependen de su situación personal. Verifique las cifras con HMRC o un contable cualificado antes de decidir.