Ved hvilket overskudd slår et UK Ltd sole trader-nettoen i 2025/26?

Under 2025/26-reglene — arbeidsgiver-NIC 15 % over £5 000, utbyttefribeløpet kuttet til £500 og Corporation Tax 25 % over £50 000 overskudd — bor Ltd-fordelen i et smalt bånd grovt mellom £55 000 og £70 000 overskudd (forutsatt at selskapet kan bruke Employment Allowance til å motvirke arbeidsgiver-NIC på en direktørlønn på £12 570). Over ~£70 000 spiser kombinasjonen Corporation Tax + utbytteskatt på 33,75 %/39,35 % ofte mer enn sole traders miks av 40 %/45 % income tax + 2 % Class 4 NIC.

Hvorfor krymper Ltd-fordelen ved svært høye overskudd?

På hver ekstra £1 overskudd du tar ut, betaler Ltd 25 % Corporation Tax, igjen 75p. Deretter tar utbytteskatt på 39,35 % (additional rate) ytterligere 29,5p — du beholder 45,5p. En sole trader betaler 45 % income tax og 2 % Class 4 NIC på samme £1 og beholder 53p. Over additional-rate-terskelen (£125 140 inntekt) er sole trader derfor merkbart bedre — med mindre annen planlegging (pensjonsavsetninger, tilbakeholdte overskudd, salary sacrifice, familiemedlemmer på lønnsliste) endrer bildet.

Finnes det ikke-skattegrunner til å stifte selskap selv om sole trader betaler mindre skatt?

Ja — og de veier ofte tyngre enn ren skattematematikk. Begrenset ansvar skiller personlig formue fra forretningsrisiko. Større kunder og de fleste offentlige kontrakter foretrekker eller krever å jobbe med et Ltd. Overskudd kan beholdes i selskapet til 19 % small-profits-sats og tas ut et senere år når den personlige inntekten er lavere. Pensjonsavsetninger betalt av selskapet er fradragsberettigede mot Corporation Tax uten øvre inntektsgrense (innenfor annual allowance). Og et Ltd selges eller overføres betydelig renere enn en sole trade.

Hvilke antagelser gjør kalkulatoren?

Income Tax-trinn for England, Wales og Nord-Irland (skotske satser er annerledes). Ltd tar ut alt post-tax-overskudd som utbytte — ingen tilbakeholdelse modellert. Employment Allowance er tilgjengelig for å motvirke arbeidsgiver-NIC på direktørlønnen (gjelder for direktør-pluss-ansatt eller direktør-pluss-ektefelle-oppsett; et selskap med kun én direktør uten ansatte kvalifiserer ikke og ville hatt noe høyere effektiv skatt). Trading allowance på £1 000 anvendt. Ingen pensjonsavsetninger, capital allowances eller andre lettelser modellert — slike elementer gjør som regel inkorporering mer attraktiv.

Sole Trader vs Limited Company-kalkulator — UK 2025/26 Netto-sammenligning

Hva kalkulatoren forutsetter

Income Tax-trinn (2025/26): Personal Allowance £12 570; basic rate 20 % på £12 571–£50 270; higher rate 40 % på £50 271–£125 140; additional rate 45 % over. Personal allowance reduseres med £1 for hver £2 inntekt over £100 000 og forsvinner helt ved £125 140.
Class 4 NIC: 6 % på sole-trade-overskudd mellom £12 570 og £50 270, deretter 2 % på alt over. Class 2 NIC er ikke lenger obligatorisk i 2025/26.
Trading allowance: £1 000-fradrag anvendt på sole-trade-overskudd.
Corporation Tax: 19 % small-profits-sats på selskapsoverskudd opp til £50 000; 25 % hovedsats over £250 000; marginal relief mellom dem via brøken 3/200 (effektiv sats opp til ~26,5 %).
Utbytteskatt: Første £500 utbytte er 0 % men bruker basic-band-plass. Deretter 8,75 % basic, 33,75 % higher, 39,35 % additional rate. Utbytter stables oppå lønn når trinnet bestemmes.
Arbeidsgiver-NIC: 15 % over Secondary Threshold £5 000, modellert som motvirket av Employment Allowance (£10 500 i 2025/26). Et selskap med kun én direktør og ingen andre ansatte kvalifiserer ikke for EA — i så fall er den reelle Ltd-fordelen ved moderate overskudd noe mindre enn vist.
Uttakspolitikk: Ltd betaler valgt direktørlønn og tar ut alt gjenværende post-CT-overskudd som utbytte. Ingen tilbakeholdte overskudd, pensjonsavsetninger eller familielønnsdeling modellert.

Hvorfor Ltd-forspranget har krympet markant i 2025/26

Den gamle tommelfingerregelen “Ltd vinner alltid over £30k overskudd” er utdatert. To store endringer rammer selskaper i 2025/26: arbeidsgiver-NIC steg til 15 % og Secondary Threshold falt til bare £5 000, samtidig som utbyttefribeløpet ble kuttet fra £2 000 til £500. Legg til Corporation Tax 25 % over £50k selskapsoverskudd og regnestykket er vesentlig strammere enn det var for bare tre år siden.

Med det sagt er skatten på uttatt kontant alltid bare en del av bildet. Begrenset ansvar, troverdighet hos større kunder, muligheten til å beholde overskudd i selskapet til 19 % small-profits-sats, og ubegrensede arbeidsgiverpensjonsavsetninger er alle gode grunner til å stifte selskap — også når uttaksregnestykket nærmer seg krone eller mynt.

Ofte stilte spørsmål

Hvordan er det i Skottland?

Skotsk Income Tax har seks trinn i stedet for tre, med satser opp til 48 %. Corporation Tax, utbytteskatt og NIC er UK-omfattende og endrer seg ikke, men sole trader-tallene ville vært høyere i Skottland enn denne kalkulatoren viser. Verktøyet modellerer foreløpig bare England, Wales og Nord-Irland — en skotsk versjon ligger på roadmappen.

Må jeg ta ut hele post-tax-overskuddet som utbytte?

Nei — og mange grunnleggere velger bevisst å ikke gjøre det. Overskudd som blir i selskapet beskattes kun med 19 % small-profits-sats (opp til £50k overskudd), så ved å holde tilbake utsetter du den personlige utbytteskatten til et år hvor inntekten din er lavere — et sabbatsår, fødselspermisjon eller etter en salgstransaksjon. Kalkulatoren modellerer “ta ut alt”-tilfellet; med tilbakeholdelse blir kontantnettoen lavere på kort sikt, men differansen blir værende i selskapet.

Kun estimater. UK-skatteregler endres ofte og avhenger av dine personlige omstendigheter. Verifiser tallene med HMRC eller en kvalifisert regnskapsfører før du bestemmer deg.