Enskild firma vs Limited Company-kalkylator — UK 2025/26 Netto-jämförelse

Vad kalkylatorn antar

• Income Tax-skikt (2025/26): Personal Allowance £12 570; basic rate 20 % på £12 571–£50 270; higher rate 40 % på £50 271–£125 140; additional rate 45 % över. Personal allowance minskar med £1 för varje £2 inkomst över £100 000 och försvinner helt vid £125 140.
• Class 4 NIC: 6 % på sole-trade-vinster mellan £12 570 och £50 270, sedan 2 % på allt däröver. Class 2 NIC är inte längre obligatorisk för 2025/26.
• Trading allowance: £1 000-avdrag tillämpas på sole-trade-vinster.
• Corporation Tax: 19 % small-profits-sats på bolagsvinster upp till £50 000; 25 % huvudsats över £250 000; marginal relief däremellan via bråket 3/200 (effektiv sats upp till ~26,5 %).
• Utdelningsskatt: Första £500 utdelning är 0 % men förbrukar basic-band-utrymme. Sedan 8,75 % basic, 33,75 % higher, 39,35 % additional rate. Utdelningar staplas ovanpå lön när skiktet bestäms.
• Arbetsgivar-NIC: 15 % över Secondary Threshold £5 000, modellerad som motverkad av Employment Allowance (£10 500 i 2025/26). Ett bolag med endast en direktör och inga andra anställda kvalificerar sig inte för EA — i det fallet är den verkliga Ltd-fördelen vid måttliga vinster något mindre än vad som visas.
• Uttagspolicy: Ltd betalar vald direktörslön och tar ut hela kvarvarande post-CT-vinst som utdelning. Inga balanserade vinstmedel, pensionsavsättningar eller familjelönedelning modelleras.

Varför Ltd-försprånget har krympt rejält i 2025/26

Den gamla tumregeln “Ltd vinner alltid över £30k vinst” är förlegad. Två markanta förändringar drabbade bolag 2025/26: arbetsgivar-NIC höjdes till 15 % och Secondary Threshold sänktes till bara £5 000, samtidigt som utdelningsfribeloppet kapades från £2 000 till £500. Lägg till Corporation Tax 25 % över £50k bolagsvinst och kalkylen är väsentligt snävare än för tre år sedan.

Med det sagt är skatten på uttagen kontant alltid bara en del av bilden. Begränsat ansvar, trovärdighet hos större kunder, möjligheten att behålla vinster i bolaget till 19 % small-profits-sats, och obegränsade arbetsgivarpensionsavsättningar är alla goda skäl att bilda bolag — även när uttagsekvationen är nära krona eller klave.

Vanliga frågor

Hur ser det ut om jag bor i Skottland?

Skotsk Income Tax har sex skikt istället för tre, med satser upp till 48 %. Corporation Tax, utdelningsskatt och NIC är UK-omfattande och förändras inte, men sole trader-siffrorna skulle vara högre i Skottland än vad denna kalkylator visar. Verktyget modellerar just nu bara England, Wales och Nordirland — en skotsk version finns på roadmappen.

Måste jag ta ut hela vinsten efter skatt som utdelning?

Nej — och många grundare väljer medvetet bort det. Vinster som stannar i bolaget beskattas bara med 19 % small-profits-sats (upp till £50k vinst), så genom att behålla dem skjuter du upp den personliga utdelningsskatten till ett år då din personliga inkomst är lägre — sabbatsår, föräldraledighet eller efter ett företagsförsäljning. Kalkylatorn modellerar “ta ut allt”-fallet; med kvarhållning blir ditt kontantnetto lägre på kort sikt, men bolaget behåller skillnaden.

Endast uppskattningar. UK-skatteregler ändras ofta och beror på dina personliga omständigheter. Verifiera siffrorna med HMRC eller en kvalificerad revisor innan du beslutar.